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一般纳税人记账报税详细步骤

2022-02-25 11:54:53

一般纳税人记账报税详细步骤:

一般纳税人核算步骤1:按原件登记。

因此,纳税人每个月做的首件事就是根据原始凭证登记会计凭证。公司发生业务时,需要根据会计凭证登记明细账。制作会计凭证时,必须有人有权签字,比如经理签字后才开始做。在月底,准备一个帐户汇总表来登记总帐。

一般纳税人核算第二步:月末注意折旧的计提、递延费用的摊销等。

记账报税

如果新公司的开办费用在首月全部转入费用,如何进行折旧分录?这是借记管理费用或制造费用并贷记累计折旧。该折旧额按照固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月末需要提取税金及附加,即地方税。城建税、教育费附加等税金及附加,由税收决定提取。

一般纳税人会计的第三步:准备两个分录。

条目1:将损益账户总额转入当年利润,以借入主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)的方式借入当年利润。

条目2:将本年度利润用于贷记主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等)。转出后,如果差额在借方,则为亏损,无需缴纳所得税。如果是贷方,则意味着利润要缴纳所得税。

计算方法:所得税=抵免金额*所得税税率,然后制作会计凭证。借所得税贷记应交所得税——应交所得税,借本年度利润贷记所得税(

虽然所得税与利润有关,但这并不意味着亏损不一定免征所得税。主要看调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数,则应计算所得税。

采用纳税方式时,所得税账户与应纳税款账户的金额相等;采用税收影响法时,所得税账户与应纳税款账户的金额存在时间差异时不相等)。

一般纳税人会计的第四步:损益表的编制

最后,按总分类账资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付

票据、应付账款等)所有者权益(实收物资、资本公积、未分配利润、盈余公积)账户余额(指总

账户账户最后一天登记的金额)编制资产负债表,根据总账或账户汇总表的损益表(如管理

管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)

发生的金额)编制损益表。 (关于主营业务收入和应纳税额,要根据每个月在国税中抄的税额来确定。因为税控机会会打印一张表格,上面会有具体的数字)。

一般纳税人记账的第四步:剩下的形式就是装订凭证、写笔记、分析情况等。

最后,一般纳税人需要注意以下问题:

1、除编制会计凭证和登记明细账外,以上均在月末进行。

2、月末现金结算及银行账户必须与账户凭证与实际账户一致。每个月初,根据银行对账单调整银行账户余额对账表,注意分析未付余额。注意月初报税的时间,不要逾期报税。此外,当月开具的发票在当月记入账户。每月分析交易账龄和金额,包括:应收账款、应付账款和其他应收账款。


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